以干代训土地增值税清算审核实训营：已落地的几场培训与组织方法

土地增值税清算这项工作有一个共同难点：真正做过完整项目的人不多，能带出团队的人更少。

「以干代训」要解决的就是后半句。它把培训从课堂搬到项目现场——学员带着项目来，带着可交付的成果走。

这个模式长什么样

以干代训的工作方式，底座是税收数字化实训平台，场景是本地真实项目，方式是干训结合、边训边干、产出成果。

落到具体组织上，是三方组成的团队：

实训分四步：

第一步，选项目。 由局专项工作组选择进入清算计划、已经提交清算资料的项目作为案例项目。

第二步，出教材。 讲师团队通过实训平台对案例项目数据进行采集梳理、疑点问题分析，出具《项目疑点分析报告》，作为培训教材。

第三步，干训结合。 组织 4-5 天实战培训，用流程工坊对房地产开发全周期、土地增值税清算全过程、审核分析全流程做全场景学习，配合大数据分析工具与行业数据支撑做项目审核分析实操训练。

第四步，留成果。 协助税务干部整理分析报告模板、特殊案例汇总、操作指引手册，形成本地资料汇编。训后开放实训平台持续赋能，通过课堂笔记留存巩固、智税AI 在线答疑、智税先锋的实务案例持续更新做类比学习。

已经落地过的几场

吉林：7 天、70 名骨干、7 个项目、7 份报告

2026 年 6 月 21 日至 27 日，吉林省税务局组织 70 名青年业务骨干，在吉林农业大学开展为期 7 天的土地增值税清算实战化培训。

学员以 7 个真实房地产开发项目为战场，走完从立项到清算的全流程，最终输出 7 份可交付的清算审核报告。70 名学员按区域、特长均衡分配到 7 个小组，每组认领一个完整项目案例，分别负责收入确认、成本归集、费用分摊、税金计算等分工的审核任务。

这场培训回应了三个基层痛点：

第一，资料管理意识。 学员在真做项目的过程中，被迫系统梳理合同、票据、付款凭证、竣工验收单等全量资料，对「什么样的资料能进成本、什么样的只是形式要件」形成具体判断。

第二，成本分摊的工程化思维。 土地增值税清算最容易出争议的就是成本分摊——车位、商铺、住宅、地下空间如何在不同业态间归集与分摊，账面数字和实操处理往往差出一大截。学员在小组对抗中必须就分摊依据、口径选择、争议处理形成完整论证。

第三，清算报告的输出能力。 多数基层干部不缺政策、不缺数据，缺的是把审核过程与结论组织成一份逻辑严密、可经受稽查检验的清算审核报告。实战培训把「出报告」作为最终成果，让学员把零散的数据、过程、结论串成完整的证据链。

临沂：35 名骨干，5 天封闭实训

临沂市税务局在山东省税务干部培训学校组织开展了为期五天的实战化封闭培训，来自基层一线的 35 名业务骨干参加集训。

培训依托税收数字化实训平台，完整模拟房地产开发项目全过程、全维度数据，学员登录系统在线操作，进行项目立项、成本归集、收入确认、税款计算等全链条审核分析。

分组模式下，35 名学员划分为若干团队，分别负责不同模块的审核任务，各组需在规定时间内完成对实际项目的分析研判，并形成一份完整的清算审核分析报告。报告完成后由资深讲师逐一点评。

同时融入了 AI 应用课程，围绕数据采集、约谈策略等核心能力，系统讲解从数据安全到本地应用、从问答交互到知识库构建、从通用工具到专属智能体搭建的全链路应用场景。

长春：以输出报告为成果导向

长春市税务系统组织的「土地增值税清算数字化实战培训班」，聚焦实际项目，以输出报告为成果导向。学员经历「原始资料审核 → 数据采集清洗 → 成本归集分摊 → 政策适用判断 → 分析报告撰写」的全流程实战演练。

五省同训：一个团队、五个省、同一套方法

2024 年 8 月起，江苏省税务干部培训学校和山东省税务干部培训学校应用税收数字化实训平台，为江苏省、贵州省、新疆自治区、河北省以及山东省等五省税务干部开展土地增值税清算审核实战化培训。

平台的数据环境与功能随不同地区的新培训项目持续升级，按各省情况补充地方政策、案例、审核指引和业务规范，把政策数字化拆解与比对。江苏盐城的培训升级了扫码上传手写笔记功能，把不同形式的学习成果做数字化留存；山东则通过实训平台在训前做项目数据准备、训中做实战实训并形成报告、训后持续咨询辅导。

平台侧提供了什么

以干代训能落地，靠的是平台侧的支撑。

智税AI 将通义千问大模型与平台本地知识库联接，形成平台特有的知识学习体系与智能问答系统，能实时回答学员在学习中遇到的问题，并形成个人学习记录便于回查。

智税先锋 累计收纳 3500 项实务案例、指引规范以及案例研究，并同步讲师授课案例，提供类比案例实践。

流程工坊 对房地产开发全周期、土地增值税清算全过程做分时点、分环节的要点拆解与流程化设计。

工具应用 提供实践环境、行业数据中心、第三方数据支持以及大数据分析工具，让学员在模拟的真实业务环境中做项目实操训练。

这类培训在解决什么

回头看各地的需求，指向的是同一件事：清算审核这项工作，方法比个人经验更可复制。

以干代训要解决的核心不是「谁来教」，而是「怎么把方法留下来」。辅导结束之后，标准化的受理规范、电子底稿管理指南、区域指标库、典型争议案例库都留在局里，下一批人接手时不用从零开始。

2026 年 3 月吉林两市联合组织的培训把这一点说得更直接：培训也反映出当前基层清算工作的突出问题——项目资料管理不规范，缺乏统一资料清单，部分项目缺失核心佐证材料；关键环节缺乏标准化指引，成本分摊、面积核算等处理不统一，「四流合一」应用能力不足。因此下一步重点推进四项工作：建立分层级培养体系、制定资料受理规范和实操标准化指引、搭建数字化支撑平台、完善跨区域协作与过程复核机制。

从「资料堆」到「证据链」，这是以干代训这条路径的目标。

组织这类培训要准备什么

从各地实践看，有几项是共通的：

引用依据

• 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187 号）。
• 《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91 号）。
• 各地税务机关 2025 年「精监管、防风险、提质效」土地增值税清算专项督查要求。

本文为土地增值税清算能力建设与培训项目介绍，不构成税务处理意见或法律意见；文中案例为各地税务机关公开报道的培训实践整理，具体安排以双方协商确定的实训方案为准。