土地增值税清算这项工作，当前普遍面临三个共性挑战：
- 人少项目多——历史项目体量大、专业人才短缺，业务细则复杂、场景多变，交叉复核效率低下，复核质量难以保证；
- 政策适用争议——自由裁量权边界模糊，缺乏标准化流程与有效支撑，政策执行偏差，执法风险高；
- 数据价值闲置——方法工具匮乏，海量申报数据未转化为风险识别与决策资源，数据应用不足。
「以干代训」服务模式针对的就是这三件事：通过采取跟进辅导的方式辅助各市/县（区）税务局建立清算审核团队，高质效完成复核任务，系统性培养专业人才，沉淀工作方法，形成长效赋能。
一、这是什么性质的培训
这不是课堂培训，是带着项目来的实训。
学员在导师指导下，直接使用本地区真实企业资料，全流程完成受理判断、数据分析、约谈策略制定与审核报告输出，实现「边干边学、以训促战」——既推进实际任务，又锤炼专业能力。
让干部「带着项目来，带着成果走」。
这个模式已在部分省份（河北、吉林、山东等）取得成效，目前面向全国各级税务机关推广实施。
二、五个培训模块，分层精准赋能
2026 年的课程体系聚焦「基础夯实—风险识别—模块审核—实战攻坚」全链条能力建设，通过课程内容设计 + 数字化实训平台双轮驱动。
课程系列一：房地产开发全周期流程解析与涉税管控实务
面向对象：市、县（区）税务局房地产业务骨干及新入职干部。
课程系统梳理房地产从拿地、前期、施工、销售到交付及尾盘的全流程，详解各环节业务特点、成本构成与涉税风险点，帮助税务人员准确把握行业运作逻辑，提升对房地产税收政策的理解力与征管精准度。
课程系列二：土地增值税管理与清算应知应会基础
面向对象：首次参与土增税清算的基层干部。
聚焦清算「入门必修课」，系统讲解清算单位确定、「几分法」划分、面积确认、收入与成本处理、扣除项目边界、申报表结构及全周期管理节点，夯实政策理解与流程认知。
课程系列三：「以数治税」下土地增值税清算审核实务与风险识别
面向对象：具备一定清算经验的市、县局业务骨干。
围绕开发成本真实性、分摊合理性、收入完整性等核心风险，结合工程资料、合同票据与典型场景，强化「四流合一」数据穿透能力，提升对虚增成本、混淆项目等涉税问题的精准识别水平。
课程系列四：「以数治税」下的土地增值税分模块审核实战
面向对象：市局审核负责人、县区清算组长及专业化团队骨干。
按收入、成本、面积、扣除、税负计算等模块拆解审核要点，嵌入真实案例分组演练，学员在限时内完成疑点筛查、政策研判与报告撰写，通过讲师点评复盘，锻造结构化、协同化、数字化的实战审核能力。
课程系列五：土地增值税清算实战训练营
面向对象：正在推进具体清算项目的审核团队。
实行「带项目参训」，直接使用本地区真实企业资料，全流程完成受理判断、数据分析、约谈策略制定与审核报告输出。
三、训练方式：三个环节
项目驱动
每期 4 天，完成 8-10 个真实项目复核，配备 2 名辅导老师，可多期轮换。
分工协作方面，依据局方复核方案需求，明确每个项目配备的复核人数、岗位分工及职责、项目复核重点等事项，为复核小组建立规范化工作指引。
实战训练
双师辅导全程跟进，通过「分工实操 → 争议研讨 → 报告撰写」闭环训练。
「讲做」结合：在复核过程中，对复核小组进行分工辅导、资料梳理要点讲解、问题现场答疑、争议焦点研讨、共同制定解决策略。
工具支持：提供案例库（涵盖常见争议场景）、评估分析工具及政策法规等数据资源，辅助快速定位风险、提高分析效率。
过程答疑：每轮辅导完成后，各个项目均留有问题落实、分析报告补充的时间，期间可以通过实训平台随时咨询项目问题、交流解决措施。
制度与数据双核规范
明确责任：建议每个复核项目指定负责人，负责在辅导后整合问题、完成分析报告，确保工作闭环。
管理联动：辅导结束后，可安排专题汇报，重点沟通项目核心争议点、复核结论及后续督导建议，便于管理层掌握各项目全局情况。
四、训前准备与训后服务
训前准备
- 局方土地增值税清算审核工作指引及业务口径汇编；
- 参训人员自带笔记本电脑，培训场地内提供 wifi 环境；
- 项目型实训需要提前准备项目数据。
培训流程
1. 培训前做学员调查评估； 2. 培训中发放答题卡，每个组完成答题卡填写及讲解； 3. 培训中进行问题收集； 4. 所有组发言完毕后，讲师进行综合复盘，并对案例项目进行问题补充及延伸； 5. 培训后做问题答疑及训后直播。
训后持续服务
搭建培训班学习群，训后持续分享清算知识与实务案例，应用 AI 数字化税务师在线智能答疑；开放税收数字化实训平台，为学员提供持续学习与交流平台。
五、三大平台支撑
智税AI
基于深度学习技术构建的智能财税顾问系统，支持自然语言交互，可实时解答土地增值税政策适用、计算规则、扣除边界等专业问题，降低学习门槛，提升研判效率。
案例项目沙盘
基于真实清算项目脱敏重构的高仿真教学场景，完整还原立项、拿地、规划、施工、销售等全周期资料，支持分模块推演、团队协作与审核演练。
申报质量预评估工具
内置标准化评估模型，对纳税人提交的清算资料进行完整性、逻辑性与合理性初筛，帮助税务干部前置识别风险，提升受理效率与审核靶向性。
六、核心收益
短期产出成果
- 4 天实训完成 8-10 个项目复核并形成初版报告底稿；
- 输出「争议问题决策清单」；
- 输出《清算资料受理规范模板》《电子底稿管理指南》等标准化成果。
长效赋能基层
- 构建动态风险模型库、区域税源指标库；
- 建立区域典型争议案例库或历史项目指标库；
- 共同创建数字强基工程案例。
如有数据加工需求，可在双方协商一致并告知授权等合规前提下，签署履行保密协议及数据授权程序后，对项目数据进行收集加工，合力打造税务局专属的本地化工具。
七、实训安排
- 时间：根据委托单位实训方案统一安排。
- 地点：可依委托单位要求在税务局内部或指定地点，也可自主选择；具体地点双方共同确定。
- 师资：由浙江大学、上海财经大学、上海国家会计学院等财税院校专家与税务师业务专家组成教培团队，以实战带教培。
八、已落地的实践
该培训项目已与上海财经大学、浙江大学、无锡税校、山东税校等多所财税院校合作，分别在上海、山东、河北、江苏等多个地市落地培训。
公开可查的落地记录包括：2023 年 10 月国家税务总局张家口税务局、2023 年 9 月国家税务总局闵行区税务局、2023 年 3 月国家税务总局衡水市税务局、2023 年 3 月国家税务总局秦皇岛市税务局。
在课题研究方面，已与上海财经大学、上海国家会计学院、浙江财经大学、中央财经大学等开展产学研合作：2021 年共同编著《数字税务——土地增值税清算数字化实践及案例》，2020 年中央财经大学「财税大数据治理领域共同推动地区财政收入预测与征管策略研究」课题。
九、为什么还要做这个培训
清算复核这件事，方法工具比个人经验更可复制。
「以干代训」要解决的核心不是「谁来教」，而是「怎么把方法留下来」——辅导结束之后，标准化的受理规范、电子底稿管理指南、区域指标库、典型争议案例库都留在局里，下一批人接手时不用从零开始。
这也是「实战、实训、课题一体化」这个提法的落点：实训的同时把工作方法沉淀下来，沉淀下来的方法再变成下一轮实训的工具。
引用依据
- 《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187 号）。
- 《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91 号）。
- 各地税务机关 2025 年「精监管、防风险、提质效」土地增值税清算专项督查要求。
本文为土地增值税清算能力建设与培训项目的介绍，不构成税务处理意见或法律意见；具体安排以双方协商确定的实训方案为准。