《土地增值税清算辅助系统》功能升级—房地产汇总项目数据与各独立分期间数据自动同步

2023-11-23 16063

房地产项目在开发过程中,受宗地自身条件、外部市场环境、项目和产品特征、企业资金效率、税收优惠政策等因素的影响,会将项目分期进行开发。对于分期开发的房地产项目,通常以分期项目为单位进行清算,这意味着土地增值税清算可能会在较长时间内进行。

有些税务师事务所在土地增值税清算工作中会遇到项目资料数据整理采集已经开始,企业还无法确定如何进行分期的情况,这有可能会影响到数据整理和采集的工作进度,其次,对于已经做过的工作,如发票的审查等,也可能需要重复审查,造成工作量的增加。

为解决这一问题,《土地增值税清算辅助系统》对地产汇总开发项目数据与各独立分期间数据同步功能进行升级,事务所可以将项目数据统一录入到系统的一个汇总项目中,并根据当地具体的政策要求,依据《立项批文》、《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》来确定清算单位和项目分期后,对汇总项目数据的收入、成本等按照一定的比例规则分配到不同的分期中,通过修改汇总项目的数据,不同分期的数据可以自动同步进行修改。通过这种分期项目与各独立分期数据联动的方式,可以降低事务所重复审查工作量,规避因此可能带来的涉税风险,提高清算工作效率。

下面我们来讲一下具体如何操作:

第一步,在测算方案中新建分期方案,如下图

测算方式选择账载分期测算,使用项目数据进行分期独立测算

第二步,为独立分期选择房源范围,具体操作如下:

(1)在账载分期测算方案中,点击新建分期

(2)点击“房源选择”,为每个分期选择房源范围

房源范围确定后,点击下一步

第三步,对土地成本进行设置,具体操作如下:

点击“批量比例设定”,选定成本的土地分摊方式:

可以选择“其他”,采用其他合理的方法,自行输入您的分摊比例,进行土地的分摊。

分摊比例设置完之后即可看到如下分摊情况

第四步,对开发成本进行设置,具体操作同土地成本分摊比例设置,如下:

第五步,已缴税金及其他设置。对已缴税金里的“各分期已缴纳税款”进行录入。

如下图:

第六步,选择测算分期,选择要独立的测算分期,点击另存为独立分期

将会弹出维护分期名称的界面,输入分期名称后,点击确定,会在测算方案页面看到独立的分期项目。

第七步,数据联动。

当项目数据发生变化时,系统会进行数据变化提醒,数据首先同步到建立的汇总分期方案中,如下图:

点击上图有数据变化提醒的部分,可以看到,项目数据中修改了票面金额

我们打开已建立的汇总分期方案

可以看到系统已经自动检测到汇总项目数据更新的时间

点击“数据同步”,先将数据同步到汇总分期方案中

然后再选择要同步到的独立分期,点击“更新数据”,完成独立分期的数据更新。

打开独立分期项目,就可以看到已经同步更新的项目数据啦

总体而言,项目分期对土地增值税清算的影响是多方面的,涉及到税收政策、项目开发阶段、地域差异等多个因素。因此,在进行分期开发时,建议充分了解并遵守当地税收政策规定,合理应用数字化工具提供智能化助力,以此全面掌控分期项目及各独立分期的数据情况,降低重复审查工作量,确保税务合规并合理优化税负。


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